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积极应用审计系统 提高审计工作效能
发布时间:2013-06-05 作者:胡小萍 被阅读

自2011年12月份安徽农村合作金融机构审计管理信息系统正式上线以来,泾县农村商业银行已运用审计管理信息系统实施序时审计、履(离)职审计、信贷业务专项审计、年终决算专项审计等102个现场审计项目,正在实施的现场审计项目有25个。通过审计管理信息系统的充分应用,对该行经营管理以及规范员工行为等起都到了积极的推进作用。

一、实施基本情况

该行设立稽核监察部,由董事长分管,监事长协管,现有审计人员6人(其中1人专职负责远程监控)。按照审计管理信息系统要求,分别设置了经理岗、综合管理岗、现场审计岗、非现场审计岗4个岗位,并细化、明确了岗位职责。该行年初制定了年度审计工作计划,并积极利用审计管理信息系统的优势,根据不同的审计项目和内容分配审计组成员,力求让每位审计人员不同的角色登录系统开展项目,促进其熟练掌握系统操作。

二、系统应用的初步成效

(一)明确审计重点。该行通过审计管理信息系统平台实施不同类型、不同种类的现场审计项目,将检查内容侧重于内控制度建设与执行、信贷管理两大方面,逐步形成由符合性检查向风险管理和内部控制检查转变,更多地从制度、流程和风险管控方面来检查评价被审计单位内部控制制度的健全性和有效性,对揭示内控体系存在的缺陷,切实防范各类风险,保障规章制度有效落实,促进业务健康稳健发展都起到了积极的推进作用。

(二)利用系统操作优势,创新审计方法。自2012年审计系统优化升级后,在操作上比以前更为方便,比如:事实描述复核能查看到检查内容;任务分配后因人员调整还可以重新分配;工作底稿、事实确认书、事实评价、审计台帐等均可自动生成;整改情况也必须录入后项目才能归档等。通过利用审计管理信息系统的操作优势,审计工作的模式逐渐从传统的现场审计转变为非现场与现场相结合的模式,即先由非现场审计查出可疑数据,再对可疑数据进行现场审计,充分运用科技手段,不断创新审计方法,提高审计技巧。

(三)配置审计模型,提高审计效率。该行通过在审计管理信息系统中配置审计模型,使审计人员在不进入现场的情况下就能发现违规问题或疑点,为现场实地检查提供了依据,一方面节省了审计的时间与成本,另一方面也为内审工作的科学性、合理性提供支撑和保障。该行在审计管理信息系统中配置的模型包括 “柜员办理本人存取款业务”模型(编号10593)、“年龄不符合规定的借款人贷款”模型(编号10662)、“同一客户在两家以上支行有贷款记录”模型(编号10628)、“贷款展期前未结清表内外欠息”模型(编号10507)等。

该行2012年内控制度执行情况专项检查中,通过配置的“柜员办理本人存取款业务”审计模型,发现泾川支行、榔桥支行2家支行4名柜员办理可疑交易5笔,并通过对可疑数据的现场核实,发现了存在违规操作现象。

(四)高度重视促进了审计结果的运用。该行对通过审计信息管理系统发现的疑点问题,一经核实属于违规行为的,对相关责任人都进行了严肃处理,体现了审计结果的严肃性。2012年该行共检查发现违规事项408件,及时纠改402件,整改意见采纳193条,整改率达98.5%;下发了40份《稽核限期整改意见书》和123份《稽核处罚决定》。同时,该行还按月将审计人员发现的问题提交稽核例会进行集体研究,以“稽核通报”形式将处理结果向全辖通报。

三、系统优化的建议

(一)数据配置是审计信息管理系统的重要环节,由于水平有限,并没有很好地运用,基本上是采用非账务控制点来配置,建议省联社在数据配置方面多做实例供我们学习和参考。

(二)系统操作过程中,耗费时间比较长。一方面是该行工作人员对系统熟悉程度有待于提高,另一方面系统操作流程确实较多。

(三)在网点开展检查时,由于网络通信不畅、人员设备不足、交换机使用不便等诸多原因,易造成审计项目在现场检查后再补录进去,存在时间差,与实际不符;同时,开展突击审计时,由于预先并不知道被审计单位,系统内计划不能录入,事后录入时间又不吻合。

 

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